赛恩斯更正2年数据业绩触瓶颈股东紫金矿业兼大客户

中国经济网编者按:8月2日，赛恩斯环保股份有限公司将召开首次会议保荐机构为申万宏源证券承销保荐有限责任公司，保荐代表人为叶强，王怡婷赛恩斯拟在上海证券交易所科技创新板上市，拟公开发行不低于2，370.67万股，占已发行总股本的比例不低于25%公司拟募集资金2.5亿元，用于长沙赛恩斯环保工程技术有限公司成套环保设备生产基地建设项目，赛恩斯环保有限公司R&D中心扩建项目及补充流动资金项目

赛恩斯的表现遇到了瓶颈报告期内，公司营业收入最高的年份为2019年去年公司净利润下滑，2020年净利润最高

2022年7月26日的招股书显示，2018年至2021年，赛恩斯的营业收入分别为29041.76万元，46701.93万元，35637.33万元和38463.24万元，其中主营业务收入分别为29024.44万元和4.64万元。

报告期内，公司净利润分别为1，192.33万元，3，822.47万元，4，972.21万元和4，856.57万元，归属于母公司所有者的净利润分别为1，054.05万元，3，609.49万元，4，598.68万元和4，598.67万元。

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额分别为7，757.17万元，1，624.35万元，4，121.95万元和8，365.02万元，销售商品和提供劳务收到的现金分别为29，176.08万元，28，612.47万元和31万元。

公司前后发布的两版招股书中，2019年和2020年的业绩数据并不匹配招股书显示，报告期内，赛恩斯在首次申请时和在试行期内对申请材料中的会计差错进行了更正

截至招股说明书签署日，紫峰投资直接持有赛恩斯股份2012万股，占公司总股本的28.29%紫峰投资是上市公司紫金矿业的全资子公司

经过增资和内部股权转让，目前紫金矿业旗下的紫峰投资是赛恩斯的第二大股东赛恩斯的董事，股东邱江川和监事Rebecca也是紫金矿业推荐的

除了是sainz的股东，紫金矿业也是sainz的五大客户之一2019年和2021年，紫金矿业是sainz的最大客户2020年，紫金矿业成为公司第二大客户

2019年至2021年，赛恩斯和紫金矿业子公司的关联销售金额分别为7266.6万元，7159万元和7212.32万元，分别占营业收入的15.56%，20.09%和18.75%。

根据2021年12月31日的招股书申报稿，赛恩斯2019年和2020年营业收入分别为43295.25万元和40639.63万元，净利润分别为3267.82万元和5950.99万元归属于母公司所有者的净利润分别为3054.84万元和5000元

2018年至2021年，赛恩斯应收账款余额分别为13，460.57万元，19，074.27万元，21，463.43万元和23，195.47万元，分别占营业收入的46.35%，40.84%，60.23%和60.31%。

根据2021年12月31日的招股说明书申报稿，赛恩斯2019年和2020年的应收账款余额分别为16，673.63万元和20，475.93万元。

报告期内，公司应收账款周转率分别为2.96，2.73，1.71，1.65，同行业可比上市公司平均应收账款周转率分别为2.03，1.85，1.58，1.46。

2018年至2021年，赛恩斯综合毛利率分别为29.88%，26.84%，33.44%，31.15%，均低于同行平均水平报告期内，同行业上市公司平均综合毛利率分别为39.57%，40.31%，37.85%，37.70%

根据2021年12月31日的招股书申报稿，公司2019年和2020年的综合毛利率分别为27.82%和32.65%。

2019年至2021年，赛恩斯R&D费用分别为2349.44万元，2326.60万元和2521.52万元，分别占营业收入的5.03%，6.53%和6.56%2019年至2021年，同行业可比上市公司平均R&D费用率分别为4.76%，4.25%和4.43%

以重金属污染防治为重点，计划融资2.5亿元。

赛恩斯是一家专业从事重金属污染防治的高新技术企业公司业务涵盖重金属污染，废水，废渣处理及资源化利用，环境修复，医药及设备生产销售，设计及技术服务，环境家政，环境咨询，环境检测等领域

公司主营业务对应的产品和服务为重金属污染防治综合解决方案，医药产品和运营服务。

截至招股说明书签署日，高直接持有公司33.37%的股份，高直接持有公司8.75%的股份，高时将直接持有公司2.15%的股份他们是兄弟姐妹，合计持有公司44.27%的股份且高，高，高兄妹已签订《一致行动协议》，主要约定在涉及董事会或股东大会表决，公司经营决策等事项时，三人应采取一致行动如有不同意见，以高的意见为准

本报告期内，高任公司董事长，高任公司董事兼副总经理，高任公司项目管理部副经理实际控制人全面负责公司的运营，并在管理层的决策过程中发挥主导作用最近两年，高，高，高实将担任公司的实际控制人，未发生变化

赛恩斯拟在上海证券交易所科技创新板上市，拟公开发行不低于2，370.67万股，占已发行总股本的比例不低于25%本次发行的保荐机构为申万宏源证券承销保荐有限责任公司，保荐代表人为叶强，王怡婷

公司拟募集资金25，000万元，其中10，481.81万元用于长沙赛恩斯环保工程技术有限公司成套环保设备生产基地建设项目，7，085万元用于赛恩斯环保有限公司R&D中心扩建项目，7，433.19万元用于补充流动资金项目。

2022年7月26日的招股书显示，2018年至2021年，赛恩斯的营业收入分别为29041.76万元，46701.93万元，35637.33万元和38463.24万元，其中主营业务收入分别为29024.44万元和4.64万元。

报告期内，公司净利润分别为1，192.33万元，3，822.47万元，4，972.21万元和4，856.57万元，归属于母公司所有者的净利润分别为1，054.05万元，3，609.49万元，4，598.68万元和4，598.67万元。

报告期内，公司经营活动产生的现金流量净额分别为7，757.17万元，1，624.35万元，4，121.95万元和8，365.02万元，销售商品和提供劳务收到的现金分别为29，176.08万元，28，612.47万元和31万元。

公司前后发布的两版招股书中，2019年和2020年的业绩数据并不匹配。

根据2021年12月31日的招股书申报稿，赛恩斯2019年和2020年营业收入分别为43295.25万元和40639.63万元，净利润分别为3267.82万元和5950.99万元归属于母公司所有者的净利润分别为3054.84万元和5000元

报告期内，公司未进行现金分红。

会计差错更正

1.首次申报会计差错更正事项。

根据田健会计师事务所出具的《关于赛恩斯环保股份有限公司申报的财务报表与原财务报表差异的鉴证报告》，报告期内，公司在初次申报时存在以下会计差错更正事项。主要是:

1.重金属污染治理综合解决方案收入确认方法变更导致的会计差错更正公司提供重金属污染控制综合解决方案，获取收益为了使项目管理和核算更加谨慎，更加客观，公允地反映公司的财务状况和经营成果，重金属污染治理综合解决方案的收入确认方法由完工百分比法改为终检法，即在取得甲方终检报告时确认收入由于公司外部宏观经济环境，内部控制和销售模式没有发生变化，公司业务性质和项目所有权的主要风险和报酬也没有发生变化，因此将收入确认的会计政策变更确认为会计差错更正，并对以前年度财务数据进行追溯调整

2.股份支付中会计差错的更正公司于2016年6月制定并实施了员工持股平台辅导期间，公司重新审核了与员工签订的协议，条款没有约定服务期限，业绩等条件根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，该股份支付应确认为在授予日立即可行权以换取职工服务的权益结算的股份支付，并按权益工具在授予日的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积因此，公司应在2016年一次性确认股份支付

此外，还有一些审计调整如重新确定坏账准备政策，重新计提坏账金额，计提存货跌价准备，跨期成本，重新确认不符合终止确认条件的已背书未到期票据，不符合转回条件的R&D费用资本化等没有其他显著的永久性差异

二。审计期间会计差错的更正

审理过程中，赛恩斯对申请材料中的会计差错进行了更正，田健会计师事务所已出具了赛恩斯环保股份有限公司重要前期差错更正的验证报告，本次会计差错更正的主要事项为:

1.重金属污染治理综合解决方案——环境工程项目收入确认政策调整的会计差错更正公司提供重金属污染治理综合解决方案获取收益，包括环保工程，销售定制重金属污染治理设备和技术服务或设计三个子业务第一次申请材料时，公司更注重解决方案项目的完整性和技术唯一性因此，重金属污染治理综合解决方案三个子业务的收入确认政策统一为最终检验方式，即在取得客户最终检验报告时确认收入2022年6月，公司重新梳理了解决方案业务下三个子业务的业务本质，认为其中的环境工程项目主要用于重金属废水处理和环境修复领域一旦公司承担的此类环境工程项目履约终止，更换其他企业继续履行合同，赛恩斯的核心流程需要由其他方重新执行，成本较高，但对于整个项目而言，仍有很大一部分可以直接使用，无需重新执行，客户仍可通过公司已执行的部分节省更多现金流并获得相关经济利益因此，公司解决方案业务中的环境工程项目符合新收入准则第十一条第二款客户在公司履行期间能够控制在建商品或服务的规定，应当按照期间法确认收入，但由于销售定制设备，技术服务或设计不符合新收入准则第11条中业绩附表规定的收入确认的三个条件，仍应采用时间点法确认收入因此，为了真实，准确，完整地反映公司的收入确认政策信息，2022年6月，经董事会审议，公司对重金属污染防治综合解决方案业务中环保项目的收入确认政策进行了修正，由时点法变更为时间段法公司财务报表进行了追溯调整，追溯期间为2019年，2020年，2021年对2019年初未竣工验收的环保项目，按照完工百分比法进行追溯调整，对年初留存收益及财务报表中其他相关项目进行相应调整，2019年前已竣工验收的项目无需调整

2.SDIC金城项目和武平资本项目会计处理错误的更正公司的SDIC金城项目和武平紫金项目原参照PPP项目按照《企业会计准则解释第14号》进行核算在建造阶段，不确认收入，但按投资净额确认无形资产本公司现认为，根据合同条款和业务实质并经审慎判断，PPP项目适用《企业会计准则解释第14号——SDIC金城项目和武平紫金项目的客户非政府方》的条件，在经营期内，赛恩斯利用项目资产提供的经营服务不属于公共产品或服务，不符合《企业会计准则解释第14号——适用PPP会计处理规定》中双重特征的要求，因此不可能参照PPP项目进行会计处理

SDIC金城项目和武平紫金项目的业务实质是公司与客户签订的一系列商业活动合同，包括提供建设服务和运营服务，具体是提供解决方案和运营服务两项履约义务因此，公司现认为SDIC金城项目和武平紫金项目属于《企业会计准则第14号——收益》的规范规范，根据《企业会计准则第14号——收益》的要求，分别认定为解决方案和运营服务两项履行义务，并分别分离相应的交易价格2022年6月，经董事会审议，赛恩斯对SDIC金城项目和武平紫金项目的会计处理进行了更正

紫金矿业是本公司的第二大股东。

截至招股说明书签署日，紫峰投资直接持有赛恩斯股份2012万股，占公司总股本的28.29%紫峰投资是上市公司紫金矿业的全资子公司

经过增资和内部股权转让，目前紫金矿业旗下的紫峰投资是赛恩斯的第二大股东赛恩斯的董事，股东邱江川和监事Rebecca也是紫金矿业推荐的

招股书显示，2016年4月，紫金矿业全资子公司紫金资本对公司增资1700万元，成为赛恩斯的股东。

日前，赛恩斯与紫金南方签署《发行股份购买资产协议》，约定赛恩斯以10元/股的价格向紫金南方发行312万股，紫金南方以其持有的紫金药业390万元认购新股。

同日，紫金南方与赛恩斯签署《股权转让协议》，约定紫金南方同意将其在紫金药业的390万元投资以3120万元的价格转让给赛恩斯，赛恩斯同意以10元/股的价格向紫金南方发行312万股，作为受让紫金药业股权的对价。

日前，公司全体股东召开2018年年度股东大会，审议通过了《关于公司发行股份购买资产暨关联交易的议案》，同意以每10元的价格向紫金南方发行312万股，收购其持有的紫金药业39%的股权本次标的资产的交易价格确定为3120万元

紫金矿业成大客户去年销售7212万元。

除了是sainz的股东，紫金矿业也是sainz的五大客户之一。

紫金矿业主要从事以黄金，铜等有色金属为主导产业的矿产资源的勘探，开采，选矿，冶炼和销售。

2019年和2021年，紫金矿业是sainz的最大客户2020年，紫金矿业成为公司第二大客户

2019年换股后，赛恩斯继续为紫金矿业旗下矿业子公司提供重金属污染防治服务2019年以来，双方2017年，2018年签订的解决方案项目陆续完成，公司对紫金矿业的销售收入也自2019年开始增长

招股书显示，2019年至2021年，赛恩斯和紫金矿业子公司的关联销售金额分别为7266.6万元，7159万元和7212.32万元，分别占营业收入的15.56%，20.09%和18.75%。

报告期内，公司在为子公司处理重金属污染物的业务合作中，委托紫金矿业物流有限公司通过其采购渠道采购了部分电气设备及其他工程设备，此外，报告期内，公司在与紫金矿业子公司的业务合作中，在项目所在地向紫金矿业子公司采购了水电，工程辅助材料，零星劳保用品等物资。

2019年至2021年，赛恩斯，紫金矿业子公司的关联采购金额分别为36.58万元，584.78万元，203.15万元。

应收账款占去年营业收入的60%。

2018年至2021年，赛恩斯应收账款余额分别为13，460.57万元，19，074.27万元，21，463.43万元和23，195.47万元，分别占营业收入的46.35%，40.84%，60.23%和60.31%。

根据2021年12月31日的招股说明书申报稿，赛恩斯2019年和2020年的应收账款余额分别为16，673.63万元和20，475.93万元。

截至2022年3月31日，公司各报告期末的期后应收账款显示，2019年，期后应收账款金额为15，510.87万元，占期后应收账款的比例为81.32%，2020年逾期支付金额为16709.4万元，逾期支付比例为74.01%，2021年逾期支付金额为9044.78万元，逾期支付比例为37.72%。

2021年，公司核销应收账款1，018.95万元，全部为应收郴州金贵银业有限公司货款。

招股书显示，自2019年8月起，由于占用非经营性资金，无法偿还金桂银行到期债务，赛恩斯将本着审慎原则，于2019年末对金桂银行应收账款全额计提坏账准备1103.77万元。

日前，金桂银行业被郴州中院裁定进入重整程序根据金桂银行经理于2020年12月10日出具的《债权异议审查结论通知书》，确认赛恩斯对金桂银行的债权总额为1018.95万元日前，赛恩斯对金桂银行业应收账款全额计提坏账准备10，189，500元

日前，金桂银行全体债权人通过重整方案，根据重整方案，赛恩斯债权将以现金402，837.29元，金桂银行股份740，357股进行清偿2021年1月，塞恩斯收到上述款项和股份至此，金桂银行业债权已全部清偿公司将核销金桂银行业应收账款及坏账准备账面余额1，018.95万元，确认债务重组投资收益226.11万元

报告期内，公司应收账款周转率分别为2.96，2.73，1.71，1.65，同行业可比上市公司平均应收账款周转率分别为2.03，1.85，1.58，1.46。

毛利率波动明显低于同行平均水平。

2018年至2021年，赛恩斯的综合毛利率分别为29.88%，26.84%，33.44%，31.15%。

根据2021年12月31日的招股书申报稿，公司2019年和2020年的综合毛利率分别为27.82%和32.65%。

报告期内，同行业上市公司平均综合毛利率分别为39.57%，40.31%，37.85%，37.70%。

R&D费用率超过可比公司的平均水平。

2019年至2021年，赛恩斯R&D费用分别为2349.44万元，2326.60万元和2521.52万元，分别占营业收入的5.03%，6.53%和6.56%。

其中，R&D费用分别为1272.3万元，1280.02万元和1343.6万元，占比分别为54.15%，55.02%和53.29%。

2019年至2021年，同行业可比上市公司平均R&D费用率分别为4.76%，4.25%和4.43%。

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